關(guān)于開展2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知

財會〔2021〕6號

黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，最高人民法院，最高人民檢察院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財政局：

　　為做好2020年度全國各級各類行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作，根據(jù)《財政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會〔2015〕24號）和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號）的有關(guān)要求，現(xiàn)就2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作通知如下：

　　一、總體要求

　　（一）積極做好內(nèi)部控制報告編報服務(wù)相關(guān)改革任務(wù)工作。各地區(qū)、各部門、各單位要提高對內(nèi)部控制報告編報工作重要性的認(rèn)識，積極配合相關(guān)改革任務(wù)，充分發(fā)揮內(nèi)部控制在提升行政事業(yè)單位治理效能、服務(wù)改革發(fā)展大局等方面的重要基礎(chǔ)作用。一是服務(wù)預(yù)算績效管理。加強(qiáng)預(yù)算績效目標(biāo)編審、績效運(yùn)行監(jiān)控、績效評價和評價結(jié)果應(yīng)用等績效管理各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)，推動預(yù)算績效管理提質(zhì)增效。二是服務(wù)政府過緊日子。堅持厲行節(jié)約，嚴(yán)格執(zhí)行各項經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化預(yù)算支出約束，加強(qiáng)新增支出審核管控，堅決杜絕鋪張浪費(fèi)行為。三是服務(wù)財政直達(dá)資金規(guī)范使用，從內(nèi)部控制層面為各單位規(guī)范使用直達(dá)資金提供有效保障。四是服務(wù)政府會計改革。規(guī)范單位會計核算，全面有效實施政府會計準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)政府財務(wù)報告編報內(nèi)部控制，提高政府財務(wù)報告信息質(zhì)量，為深入推進(jìn)政府會計改革提供重要保障。

　?。ǘ┰鷮嵧七M(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作。各地區(qū)、各部門、各單位要加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，健全工作機(jī)制，制定工作方案，明確時間節(jié)點，層層落實責(zé)任，認(rèn)真做好內(nèi)部控制報告的編報工作。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位內(nèi)部控制建立與實施的實際情況，及時準(zhǔn)確編制和報送本單位《2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》（見附件1），報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，按時完成內(nèi)部控制報告的上報工作；各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)對本級及所屬單位內(nèi)部控制報告進(jìn)行審核和匯總，并編制《2020年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告》（見附件2）。

　?。ㄈ┱J(rèn)真開展內(nèi)部控制報告審核和檢查工作。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)《2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表》（見附件3），制定審核和檢查工作方案，對所屬單位報送的內(nèi)部控制報告進(jìn)行審核，同時抽取一定比例的所屬單位，對其內(nèi)部控制報告編報工作進(jìn)行檢查，重點關(guān)注內(nèi)部控制報告內(nèi)容的真實性、完整性、規(guī)范性，不斷提高內(nèi)部控制報告質(zhì)量。審核檢查過程中要統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)部控制報告工作與部門決算、政府采購、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)報告等工作，確保同口徑數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)一致性。財政部各地監(jiān)管局可結(jié)合預(yù)算監(jiān)管工作，對中央駐地方預(yù)算單位的內(nèi)部控制報告進(jìn)行審核檢查，并將有關(guān)情況報送財政部（主送會計司和相關(guān)部門預(yù)算管理司，抄送預(yù)算司）。

　?。ㄋ模┤婕訌?qiáng)內(nèi)部控制報告的分析應(yīng)用工作。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)堅持需求導(dǎo)向和問題導(dǎo)向，積極開展本地區(qū)、本部門內(nèi)部控制報告的分析應(yīng)用工作，挖掘內(nèi)部控制報告應(yīng)用價值，展現(xiàn)內(nèi)部控制工作成效，揭示各單位內(nèi)部控制存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，指導(dǎo)和監(jiān)督所屬單位開展內(nèi)部控制有關(guān)問題的整改落實，推動所屬單位進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系。各單位應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對照檢查，查缺補(bǔ)漏，采取有力措施確保本單位內(nèi)部控制體系的建立健全和有效實施。

　　二、編報方式、報送內(nèi)容和時間

　?。ㄒ唬┚巿蠓绞?。各地區(qū)、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)于2021年4月15日后通過財政部統(tǒng)一報表平臺（https://tybb.mof.gov.cn）上的2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告填報系統(tǒng)開展內(nèi)部控制報告的編報工作。不適宜用網(wǎng)絡(luò)方式填報的單位，請于2021年4月15日后在財政部網(wǎng)站會計司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）“在線服務(wù)”欄目下載單機(jī)版軟件填報。

　　尚未完成財政部統(tǒng)一報表平臺二級部署的地區(qū)，請盡快完成系統(tǒng)部署工作。

　　（二）報送內(nèi)容。報送的材料包括匯總內(nèi)部控制報告和內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表。匯總內(nèi)部控制報告應(yīng)當(dāng)由本部門主要負(fù)責(zé)人簽章，并加蓋公章；內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表應(yīng)當(dāng)加蓋公章。

　　采用單機(jī)版報送的單位還應(yīng)當(dāng)同時報送從單機(jī)版填報軟件中導(dǎo)出的電子版內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)，內(nèi)容包括匯總內(nèi)部控制報告和納入?yún)R總范圍內(nèi)各級行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

　?。ㄈ﹫笏蜁r間。

　　1.各中央部門應(yīng)當(dāng)于2021年7月31日前完成本部門所屬行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將紙質(zhì)版匯總內(nèi)部控制報告、內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表報送財政部（會計司）。

　　中央垂直管理部門應(yīng)當(dāng)按照垂直管理要求，審核并匯總本系統(tǒng)所屬各級行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制報告。

　　中央駐地方各預(yù)算單位在向上級主管部門報送內(nèi)部控制報告的同時，還應(yīng)當(dāng)將本單位內(nèi)部控制報告（含下級預(yù)算單位）報送財政部當(dāng)?shù)乇O(jiān)管局。

　　2.各省級財政部門應(yīng)當(dāng)于2021年8月31日前完成對下級財政部門上報的地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告及同級部門（不含中央垂直管理部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告的審核和匯總工作，將本地區(qū)紙質(zhì)版匯總內(nèi)部控制報告、內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表報送財政部（會計司）。

　　各計劃單列市財政部門應(yīng)當(dāng)直接向財政部（會計司）報送本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告、內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表。

　　三、其他事項

　?。ㄒ唬╆P(guān)于內(nèi)控報告編報審核資料。各地區(qū)、各部門、各單位可于2021年4月15日后從財政部網(wǎng)站會計司頻道（http://kjs.mof.gov.cn/）在線服務(wù)欄目中下載查閱內(nèi)部控制報告填寫說明、系統(tǒng)填報操作手冊、講解視頻、審核材料等。

　?。ǘ╆P(guān)于內(nèi)控報告審核工作。財政部會計司組織內(nèi)部控制報告審核工作的具體事項另行通知。

　　（三）關(guān)于內(nèi)控報告編制總結(jié)。財政部將對各地區(qū)、各部門2020年度內(nèi)部控制報告編報工作進(jìn)行總結(jié)考評并通報。

    附件：1.2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

　　      2.2020年度地區(qū)（部門）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告

　　      3.2020年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告數(shù)據(jù)質(zhì)量自查表

　　財  政  部

　　2021年4月8日