銀行存款的內(nèi)部控制要點
銀行存款的控制要點是銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理。具體內(nèi)容包括：
1.嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。
應(yīng)當定期檢查清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。
2.出納員負責辦理存款、取款和登記銀行存款日記賬工作，但不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)等會計賬簿的記錄工作。
3.加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理和控制。
4.應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
5.加強票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
6.嚴格銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。
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